Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Для многих людей понятия фиктивного и преднамеренного банкротства аналогичны. На деле между определениями присутствует разница: в целях, способах, а также – в характере наказания за подобные правонарушения. В статье разберёмся, насколько она велика.

Определение понятия

Банкротство подстерегает, когда кредиторы начинают требовать от компании удовлетворения собственных, вполне правомерных, денежных требований, а организация их удовлетворить не в состоянии.

Банкротство – финансовый крах компании перед лицом вкладчиков. Выделяют признаки, которые помогают отличить указанное положение организации от прочих обстоятельств:

• Существующие долги перед физическими либо юридическими лицами;
• Неспособность возместить задолженность;
• Сумма долга не менее десяти тысяч рублей для физлица, сто тысяч рублей и больше – для юридического лица;
• Признание арбитражным судом банкротства компании.

Неправомерные действия при процедуре банкротства

Признание несостоятельности финансового положения организации может происходить вполне законными методами. Случается, что бизнес неприбылен, либо предстоит реорганизация предприятия. Чтобы достойно выйти из непростой ситуации, руководством компании предпринимаются попытки обанкротить организацию. Установленный порядок признается законом и происходит через судебные органы.

Фиктивное либо преднамеренное банкротство несут в себе иной посыл. Целью подобных действий становится не предъявление, а сокрытие. При добросовестном признании несостоятельности юридического лица представителем арбитражного суда и компанией нанятых юристов, включая членов ликвидационной комиссии, проводится анализ убыточности предприятия, изыскиваются средства для предельно полного погашения долгов перед кредиторами и работниками компании.

При фиктивных банкротствах

1. Имущество должника выводится из-под обзора контролирующих органов, прячется. Производится тайная передача имущества во владение заинтересованных лиц, либо вовсе отчуждение.
2. При подаче заявления в арбитражный суд о признании лица банкротом указанным лицом не выполняются обязанности, проистекающие из подачи заявления.
3. В течение всех шагов процедуры банкротства должником не соблюдаются установленные правила этапов.
4. Происходит подделка отчётных бухгалтерских документов с целью введения в заблуждение проверяющих относительно финансового оборота компании-должника.

Преднамеренное банкротство

При подобном виде перехода к денежной несостоятельности компании руководством умышленно создается нарастающий вал задолженности предприятия перед сотрудниками и вкладчиками.

Предпринимаемые действия заведомо неправильные, некомпетентные и приведут к финансовому провалу. При этом собственники и руководители организации преследуют личные интересы при ведении подобного убыточного бизнеса, заранее зная, что требования кредиторов впоследствии останутся неудовлетворёнными.

Кредиторами вправе выступать физические лица, вложившие средства в развитие бизнеса, юридические лица, банки. К числу взыскателей непременно присоединяются работники организации, когда начинаются задержки с выплатой заработной платы.

Экономическая деятельность компании и становится объектом неправомерного банкротства. Несостоятельность компании развивается по причине специально подстроенных действий.

Они взаимозависимы и делятся на три ступени:

• Действие либо бездействие ответственных лиц.
• Чётко выраженная причинно-следственная связь между совершенным деянием и наступившими последствиями.
• Немалый ущерб финансовому обороту предприятия, возникший как результат первичного деяния.

Преднамеренное банкротство – не всегда активно предпринимаемые действия по заваливанию бизнеса. Порой преступные намерения выражаются в халатном бездействии и промедлении руководства предприятия.

Все перечисленное относится к объективной стороне преступления. Выполнение либо невыполнение руководством прямых должностных обязанностей, умалчивание и введение в заблуждение -– объекты, рычаги достижения заведомой цели: приведения предприятия к финансовой несостоятельности перед лицом кредиторов.

Но у любого преступления всегда присутствует мотив. Субъективной стороной преднамеренного банкротства становится злой умысел. Руководитель, собственник компании совершенно осознанно создаёт ситуацию убыточности бизнеса, продолжительное время погружая предприятие в пучину долгов.

Правонарушение иногда совершается посредством косвенной вины, когда банкротство становится промежуточным моментом действий по достижению иной цели.

Признаки преднамеренного банкротства

У преднамеренного банкротства всегда найдутся признаки, по которым возможно отследить преступный замысел и сопоставить методы и последствия совершенных действий. Опытный аудитор, много повидавший на своём веку, либо тщательная инвентаризация вполне способны обнаружить источники денежных трудностей.

При банкротстве любого характера невозможно игнорировать работу конкурсного управляющего, назначенного арбитражным судом. Как независимое и непредвзятое лицо, управляющий исполняет обязанности, возложенные судебным органом, и анализирует совершенные организацией финансовые операции за последние два года, предшествующие наступлению денежной несостоятельности.

Любая компания, проходящая через этапы банкротства, вправе оказаться подвергнутой экспертизе на предмет преднамеренного банкротства. Тщательно исследуются:

• Учредительные документы, бухгалтерская отчётность, выписки из документации, предоставляемой в государственные органы (Пенсионный Фонд, налоговая инспекция);
• Перечень вкладчиков и организаций, заинтересованных в получении прибыли – кредиторов;
• Судебная переписка, вся документация, имеющая отношение к ветви: судебные акты, исполнительные листы, постановления о возбуждении и прекращении исполнительных производств и прочее;
• Заключения комиссий ревизоров, аудиторские отчётные документы;
• Постановления по оценке предпринимательской деятельности;
• Документооборот по атипичным сделкам (касающимся нерыночных условий соглашения).

На последний пункт предлагается обращать пристальное внимание. Подобный вид сделок преимущественно и влияет на падение уровня платёжеспособности компании.

Управляющий подробным образом анализирует причины, не позволившие организации поправить финансовое положение. Одновременно проверяется способность компании-должника выплатить принятые обязательства по кредитам и произвести внутренние платежи.

Исследуются и подвергаются оценке обнаруженные признаки:

• Выполненные должником финансовые операции в момент приостановления обязательных выплат по кредитам и заработной плате;
• Махинации с имуществом, сделки с собственностью компании;
• Наличие невыплаченных сумм со стороны дебиторов предприятия.

Заключение конкурсного управляющего предоставляется на обзор арбитражному судье. Дальнейшие действия зависят от решения органа власти.

Ответственность за преднамеренное банкротство

Собственно факт преднамеренного банкротства невозможно подвергнуть оценке с точки зрения уголовно-наказуемого деяния. Но при сочетании главных резонов – преступного умысла и наступивших для предприятия последствий отрицательного характера – вырисовывается спланированное преступление. Чтобы дело перешло в компетенцию Уголовного Кодекса РФ, размер ущерба для компании должен превысить уровень в четверть миллиона рублей.

Деяние изложено в составе ст.196 УК РФ, характеризуется умышленностью и причинением ущерба в крупном размере. Наказывается уголовным штрафом, принудительными работами либо лишением свободы с назначением уголовного штрафа.

Определение понятия фиктивного банкротства

Банкротство считается фиктивным, если руководство обращается в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельности предприятия, тогда как на деле юридическое лицо таковым не является. Директоратом либо собственниками бизнеса преследуется цель невыплаты кредиторам вложенных средств. Указанная ситуация рассматривается как причинение материального вреда вкладчикам.

Признаки фиктивного банкротства

Если в судебный орган с заявлением о признании лица банкротом обращается кредитор, суд не вправе расценивать банкротство с точки зрения фиктивности.
Истинными признаками, выдающими ложность утверждений, станут:

• Наличие средств на счетах либо в активах компании-должника, позволяющее погасить кредиторскую задолженность;
• Наличие счетов компании, по которым происходит движение средств;
• Наличие скрытых счетов, принадлежащих компании, либо счетов, открытых на имя третьих лиц с действительным финансооборотом средств компании.

Расчетом отношения степени задолженности к размеру имеющихся денежных средств выполняется измерение степени платёжеспособности организации-должника. Краеугольным камнем уравнения становится уровень среднемесячного дохода предприятия за анализируемый период.

Ответственность за совершение фиктивного банкротства

При установлении преднамеренности обмана органа суда и действительной платёжеспособности предприятия перед кредиторами факт фиктивного банкротства считается доказанным.

Наказание за деяние предусмотрено ст.197 УК РФ. К мягкому виду наказания относится уголовный штраф в размере 500-800 минимальных размеров заработной платы, либо штраф взыскивается в размере дохода, полученного за 5-8 месяцев, предшествующих совершению правонарушения. При выявлении отягчающих обстоятельств наказание ужесточается до лишения свободы с одновременной выплатой уголовного штрафа. Срок лишения может достигать шести лет.

Отличие фиктивного и преднамеренного банкротства

Отличительные характеристики двух преступных форм банкротств схематично изложены в приведённой таблице.

Сравнительная характеристика	Преднамеренное	Фиктивное
Определение	Действие либо бездействие управляющего персонала юридического лица, создавшие ситуацию невозможности уплаты долгов кредиторам	Умышленное представление о неплатёжеспособности компании, объявленное кредиторам
Задача	Удовлетворение личных целей, присвоение активов компании	Предоставление вкладчикам неверных сведений о финансовой состоятельности компании с целью отсрочки уплаты долга либо ухода от финансовых обязательств
Наказание по УК РФ	Уголовный штраф в размерах 200-500 тыс.рублей, принудительные работы сроком до 5 лет, лишение свободы с максимальным сроком до 6 лет со штрафом до 200 тыс. рублей	Штраф уголовного характера от 100 до 300 тыс.рублей, принудительные работы на 5 лет либо менее, лишение свободы на 6 лет и менее со штрафом до 80 тыс. рублей
Административное наказание	Ч.2 ст.14.12 КоАП РФ - административный штраф от 1000 до 3000 рублей для физлиц, должностные лица облагаются штрафом в 5 - 10 тыс.рублей либо дисквалификация (право занимать руководящие должности) на срок 1-3 года.	Ч.1 ст.14.12 КоАП РФ - административный штраф от 1000 до 3000 рублей для физлиц, должностные лица облагаются штрафом в 5 - 10 тыс.рублей либо от 6 месяцев до трех лет дисквалификации.

Заключение

Нельзя оценивать тяжесть совершенных противозаконных деяний исключительно по характеру наказания. В канву приговора ложатся и иные обстоятельства дела, смягчающие и отягчающие результат.

Банкротство организаций – естественный процесс, проистекающий по разным причинам. Главным отличием описанных методов банкротства от законных считается намеренность действий либо бездействия и задача обмана добросовестных вкладчиков в финансовую стабильность предприятия и его работников.

В случае преднамеренного банкротства оно не оспаривается, преступным становится сам механизм доведения бизнеса до краха.

При фиктивном банкротстве предприятие вполне стабильно и прибыльно, а вот заявление руководства и его последующие действия призваны ввести в заблуждение органы судебной власти и кредиторов предприятия. Цели преследуются разнообразные. Преимущественно – главенствует желание уйти от законных выплат вкладчикам.